El mayor problema con Hacienda no es la falta de cumplimiento: es la falta de comprension. La mayoria de personas que reciben sanciones o regularizaciones no intentan engañar al sistema — intentan cumplir sin entender que les están pidiendo. Este diccionario traduce los 30 términos fiscales más importantes al lenguaje real.

Procedimientos (lo que Hacienda te puede hacer)

1. Requerimiento

Lo que dice Hacienda: «Solicitud de aportacion de documentación o información tributaria.»
Lo que significa: Te están pidiendo que expliques o justifiques algo. No es una multa. Es una pregunta. Pero si no la contestas a tiempo, si se convierte en multa.

2. Comprobación limitada

Lo que dice Hacienda: «Procedimiento de gestión tributaria para verificar datos declarados.»
Lo que significa: Hacienda quiere verificar un punto concreto (un gasto, un ingreso, una deducción). No pueden ver toda tu contabilidad mercantil — solo lo que te pidan. Si el resultado no te conviene, puedes presentar alegaciones.

3. Inspección tributaria

Lo que dice Hacienda: «Procedimiento inspector conforme a los Art. 141 y siguientes LGT.»
Lo que significa: Revisión completa de tu situación fiscal. Pueden ver todo: cuentas bancarias, facturas, contratos, contabilidad. Tienen 18 meses para terminar (más sobre plazos aquí).

4. Acta de conformidad

Lo que dice Hacienda: «Propuesta de regularización con conformidad del obligado tributario.»
Lo que significa: El inspector ha terminado y te propone una deuda. Si firmas, aceptas y obtienes un 30% de descuento en la sanción. Pero pierdes parte del derecho a recurrir (más sobre la trampa del 30%).

5. Acta de disconformidad

Lo que dice Hacienda: «Propuesta de regularización sin conformidad del obligado tributario.»
Lo que significa: No aceptas la propuesta del inspector. Tienes 15 días para presentar alegaciones. Es el camino hacía el recurso.

Conceptos clave (lo que debes entender)

6. Prescripción

Definicion técnica: Extincion del derecho de la Administración por el transcurso de 4 años.
Lo que significa: Si Hacienda no actua en 4 años desde que debiste pagar, pierde el derecho a reclamarte. Pero cualquier actuación suya interrumpe el plazo y empieza de cero. Calcula tu prescripción aquí.

7. Caducidad

Definicion técnica: Terminacion del procedimiento por exceso de plazo.
Lo que significa: Hacienda tiene un plazo para terminar lo que empezo (6 meses en comprobación limitada, 18 meses en inspección). Si se pasa, el procedimiento se cae y tienen que empezar de nuevo.

8. Derivacion de responsabilidad

Definicion técnica: Declaración de responsabilidad solidaria o subsidiaria a un tercero.
Lo que significa: Hacienda no puede cobrar al deudor principal (la empresa) y viene a cobrar a otra persona — normalmente el administrador. Artículo completo aquí.

9. Estimacion indirecta

Definicion técnica: Método de determinación de bases imponibles cuando no es posible la directa ni la objetiva.
Lo que significa: Hacienda calcula lo que cree que deberias haber declarado porque tus datos son insuficientes o incoherentes. Normalmente les sale más de lo real. Lee más aquí.

10. Regularización voluntaria

Definicion técnica: Ingreso espontaneo de deuda tributaria antes de requerimiento.
Lo que significa: Declaras y pagas lo que debías antes de que Hacienda te lo pida. Solo pagas recargo (5-20% según el retraso), no sanción. Es la mejor salida si detectas un error.

11. Sanción tributaria

Definicion técnica: Penalidad económica derivada de infracción tributaria.
Lo que significa: Multa. Va desde el 50% hasta el 150% de la cantidad dejada de ingresar, según la gravedad. La motivacion insuficiente es causa de anulacion (más aquí).

12. Providencia de apremio

Definicion técnica: Título ejecutivo para el cobro en via ejecutiva.
Lo que significa: Ya no te piden que pagues: te obligan. A partir de aquí pueden embargar cuentas, nomina, propiedades. Tiene un recargo del 5%, 10% o 20%.

Sanciones y multas

13. Infracción leve

Cuándo la base de la sanción es inferior a 3.000 euros o no hay ocultacion. Multa: 50% de lo dejado de ingresar.

14. Infracción grave

Cuándo se usan facturas falsas, hay medios fraudulentos, o la base supera 3.000 euros con ocultacion. Multa: 50-100%.

15. Infracción muy grave

Cuándo se usan medios fraudulentos (facturas falsas, personas interpuestas, anomalias sustanciales en contabilidad). Multa: 100-150%.

Conceptos del contribuyente (tus derechos)

16. Alegaciones

Tu derecho a decirle a Hacienda que no estas de acuerdo con su propuesta antes de que la hagan firme. Plazo habitual: 10-15 días. Siempre hay que presentarlas si no estas de acuerdo.

17. Recurso de reposicion

Primera via de recurso contra un acto administrativo. Lo resuelve el mismo organo que dicto el acto. Plazo: 1 mes. Es previo a la reclamación económico-administrativa.

18. Reclamación económico-administrativa (TEAR/TEAC)

Recurso ante un organo independiente (Tribunal Económico-Administrativo). Es la via más efectiva para anular liquidaciones y sanciones. Plazo: 1 mes desde la notificación.

19. Suspension de la ejecucion

Puedes pedir que Hacienda no cobre mientras recurres, depositando garantía (aval bancario, certificado de seguro, hipoteca). Sin garantía, solo en casos excepcionales.

20. Intereses de demora

Lo que Hacienda te cobra por el tiempo que has tardado en pagar. Actualmente el tipo de interés legal del dinero + 1 punto. Se calcula desde el fin del plazo voluntario hasta el pago. Calcula tus intereses aquí.

Más conceptos clave

21. Hecho imponible

El evento que genera la obligación de pagar un impuesto. Ejemplo: obtener renta (IRPF), vender un bien (plusvalia), realizar una entrega de bienes (IVA).

22. Base imponible

La cantidad sobre la que se calcula el impuesto. En IRPF, es tu renta neta. En IVA, es el precio sin IVA de la operación.

23. Cuota tributaria

Lo que realmente pagas: base imponible x tipo impositivo - deducciones. El número final.

24. Autoliquidacion

Cuándo tu mismo calculas y pagas el impuesto (ej: modelo 100 IRPF, modelo 303 IVA). La mayoria de impuestos en España funcionan así.

25. Liquidación provisional

Hacienda ha recalculado tu autoliquidacion y considera que debes más (o menos). No es definitiva: puedes recurrir.

26. Domicilio fiscal

El lugar donde te localiza Hacienda a efectos de notificaciones. Si es incorrecto, puedes no recibir notificaciones y perder plazos.

27. Obligado tributario

Tu, cuando tienes que pagar impuestos o cumplir obligaciones formales con Hacienda. Incluye contribuyentes, retenedores y responsables.

28. Devengo

El momento en que nace la obligación de pagar el impuesto. En IRPF: 31 de diciembre del ejercicio. En IVA: cuando se entrega el bien o se presta el servicio.

29. Fraude de ley tributaria (conflicto en la aplicación de la norma)

Cuándo usas la ley de forma artificiosa para obtener una ventaja fiscal no prevista por el legislador. Hacienda puede regularizar aplicando la norma que pretendia eludir.

30. Responsabilidad profesional del asesor

Cuándo tu asesor fiscal comete un error que te causa un daño económico (sanción, liquidación, perdida de plazo), puede responder patrimonialmente. Es tu derecho reclamar el daño causado por negligencia profesional (Art. 1101 CC).

¿Algo de lo que Hacienda te dice no tiene sentido?

Si has recibido una notificación que no entiendes y tu asesor no te la ha explicado, puedo ayudarte a entenderla y valorar si hay algo que defender.

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