Hay autónomos y emprendedores digitales que han montado una LLC en Estados Unidos creyendo que es un escudo fiscal. Lo que no siempre se explica es que, si resides en España, Hacienda puede imputarte en tu IRPF las rentas de esa LLC.
¿Qué es una LLC y por que parece atractiva?
Una LLC (Limited Liability Company) es una sociedad de responsabilidad limitada americana. Su estructura permite que los beneficios no tributen en la sociedad sino directamente en el titular (pass-through taxation). En EEUU, una single-member LLC no paga impuestos federales, tributa el socio.
El atractivo aparente es este. Montas tu LLC en Wyoming o Delaware, facturas a clientes internacionales, y los beneficios «no tributan en EEUU». El problema es que sí tributan en España.
Los 5 mitos peligrosos
Mito 1. «Si la LLC esta en EEUU, Hacienda no se entera»
Falso. España y Estados Unidos intercambian información financiera en el marco del acuerdo FATCA, y la AEAT recibe información de cuentas en el extranjero por los mecanismos de intercambio con otras administraciones. Además, si eres socio de la LLC, debes declararla en el Modelo 720 cuando se superan los umbrales.
Mito 2. «La LLC no paga impuestos»
La LLC no paga impuestos en EEUU (si es single-member y no tiene actividad efectiva alli). Pero tú, como residente fiscal en España, tributas por renta mundial (Art. 2 LIRPF). Si la LLC se considera entidad en atribución de rentas o se aplica la transparencia fiscal internacional, sus rentas se imputan en tu IRPF (DGT V1382-25).
Mito 3. «Solo tributo cuando me transfiero el dinero»
No siempre. Si la LLC se trata como entidad en atribución de rentas o se aplica la transparencia fiscal internacional, las rentas tributan cuando se generan, no cuando se reparten. En esos casos, si tu LLC gana 50.000 euros y no te transfieres nada, tributan igualmente en tu IRPF del ejercicio.
Mito 4. «Con una LLC puedo deducir gastos que en España no podría»
Los gastos deducibles se rigen por la normativa del pais de residencia fiscal, no por la del pais donde esta la sociedad. Si un gasto no es deducible en tu IRPF espanol, no importa que la LLC lo haya pagado.
Mito 5. «Si ya la tengo, no pasa nada mientras no me pillen»
Regularizar voluntariamente (antes de cualquier requerimiento) evita la sanción, aunque se pagan los recargos del art. 27 LGT. Si Hacienda te detecta primero, puede haber sanción, también por no presentar el Modelo 720.
Obligaciones fiscales que deben revisarse
- Modelo 720, declaración informativa de bienes en el extranjero (si el valor supera 50.000 euros). El régimen sancionador cambió tras la STJUE C-788/19 y la Ley 5/2022, pero sigue habiendo sanciones.
- IRPF, imputación de beneficios de la LLC en tu base imponible general o del ahorro.
- Modelo 232, operaciones vinculadas si facturas entre tu y tu LLC.
- Modelo D-6, comunicación de inversiones espanolas en el exterior (Direccion General de Comercio Internacional).
- Contabilidad, documentación de precios de transferencia si hay operaciones entre partes vinculadas.
La recomendación debe incluir por escrito las obligaciones, los costes y los riesgos fiscales en España.
La estrategia de la AEAT para 2026
El Plan de Control Tributario 2026 incluye expresamente el control de lo siguiente.
- Residentes fiscales con sociedades en jurisdicciones de baja tributación
- Uso de estructuras societarias extranjeras para eludir tributación en España
- Nomadas digitales con actividad efectiva en territorio espanol
- Interposicion de sociedades sin sustancia económica real
Alternativas legitimas a la LLC
Si lo que buscas es optimizacion fiscal legal operando desde España, estas son algunas vías.
- SL (Sociedad Limitada), tipo efectivo del 25% en IS, con posibilidad de reserva de capitalización y tributación reducida para nuevas empresas (15% los 2 primeros ejercicios)
- Autónomo con planificación, deducciones reales, aportacion a planes de pensiones, retribución en especie optimizada
- Ley Beckham, régimen de impatriados si acabas de trasladar tu residencia a España (tipo fijo 24% hasta 600.000 euros)
- Startup Act, beneficios para empresas innovadoras (tipo reducido, stock options)
Documentación de la recomendación
Si un asesor recomendó la LLC como solución fiscal sin informarte de las obligaciones en España, y ahora tienes un problema con Hacienda (requerimiento, liquidación, sanción por 720 no presentado), puede existir responsabilidad profesional. El deber de información completa forma parte de la lex artis del asesor fiscal.
Referencias legales
- Art. 2 LIRPF · Ambito de aplicación (renta mundial)
- Art. 91 LIRPF · Régimen de transparencia fiscal internacional
- DA 18 LGT · Obligación de informar sobre bienes en el exterior (Modelo 720)
- Art. 18 LIS · Operaciones vinculadas y precios de transferencia
- STJUE C-788/19 · Declara contrario al Derecho de la Unión el régimen sancionador del 720
- Ley 5/2022 · Modifica el régimen sancionador del Modelo 720
- DGT V1382-25 · Tributación en IRPF del socio único de una LLC estadounidense
Peritaje Tributario en Inspecciones de Alta Cuantía
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