IRPF 2025: 5 errores de tu asesor en la declaracion de la renta que puedes detectar

Ya presentaste la renta. Tu asesor te mando un PDF, lo firmaste digitalmente y ya esta. Pero ¿revisaste lo que presentaste? Estos 5 errores son mas frecuentes de lo que crees y pueden costarte desde cientos hasta decenas de miles de euros.

Error 1: No aplicar la exencion por reinversion en vivienda habitual

Vendiste tu casa y compraste otra en menos de 2 anos. La ganancia patrimonial de la venta deberia estar exenta (Art. 38 LIRPF). Pero tu asesor no lo aplico correctamente, o no marco la casilla, o no calculo bien la proporcion reinvertida.

El Tribunal Supremo en la STS 1/2024 ha confirmado que la exencion por reinversion es un derecho del contribuyente, no una opcion discrecional de Hacienda. Si cumples los requisitos (venta de vivienda habitual, reinversion total o parcial en otra vivienda habitual en 2 anos), la exencion es tuya.

Dano potencial: sobre una ganancia de 80.000 euros, el ahorro de la exencion puede superar los 15.000 euros de cuota. Si tu asesor no la aplico, pagaste ese dinero sin necesidad.

Error 2: Perder la deduccion por inversion en vivienda habitual

Si compraste tu vivienda antes del 1 de enero de 2013 y venias aplicando la deduccion por inversion en vivienda habitual, tienes derecho a seguir deduciendote en el regimen transitorio. Pero hay un caso concreto que muchos asesores no gestionan bien: la subrogacion de prestamo hipotecario.

Si cambias de banco y subrogas la hipoteca, la deduccion se mantiene. Pero si tu asesor interpreta que has «cancelado» la hipoteca original y abierto una nueva, puede dejarte sin deduccion. La base maxima de deduccion es de 9.040 euros anuales, con una deduccion del 15%. Son 1.356 euros al ano que pierdes.

Error 3: Imputacion temporal incorrecta de rendimientos del trabajo

¿Cobraste una cantidad en 2025 que correspondia a 2024? ¿O tu empresa te pago un bonus en enero de 2026 que devengaste en 2025? La imputacion temporal de los rendimientos del trabajo (Art. 14 LIRPF) es fuente de errores frecuentes.

El criterio general es la exigibilidad: los rendimientos se imputan al periodo en que son exigibles, no al periodo en que se cobran. Pero hay excepciones. El TEAC ha publicado criterios especificos sobre la imputacion de atrasos, indemnizaciones y rendimientos irregulares que muchos asesores desconocen o aplican mal.

Consecuencia: si se imputan mal, puedes estar tributando por rendimientos que no corresponden a ese ejercicio, con el agravante de que la progresividad del IRPF puede llevarte a un tipo marginal superior.

Error 4: Gastos de reparacion del inmueble alquilado

Si tienes un piso alquilado, los gastos de reparacion y conservacion son deducibles como rendimiento del capital inmobiliario. Pero hay una linea fina entre reparacion (deducible) y mejora (no deducible, amortizable). Tu asesor cambio la cocina completa y lo dedujo como reparacion. ¿Es correcto?

El TEAC ha fijado criterio: si la reforma incrementa la vida util del inmueble o su valor (ampliacion, reforma integral), es mejora y no es deducible de golpe. Si simplemente sustituye elementos danados por otros similares (arreglar la caldera, cambiar cristales rotos), es reparacion. La diferencia puede ser de miles de euros en la cuota del IRPF.

Error 5: No declarar la exencion del Art. 7.p (trabajos en el extranjero)

Si trabajaste en el extranjero temporalmente para tu empresa espanola, los rendimientos obtenidos pueden estar exentos hasta 60.100 euros anuales (Art. 7.p LIRPF). Requisitos: que exista un beneficiario real de tus servicios en el extranjero y que en el pais de destino exista un impuesto comparable al IRPF.

Muchos asesores no aplican esta exencion por desconocimiento o por cautela excesiva. Pero si cumples los requisitos, no aplicarla es un error que te cuesta dinero. En un salario de 55.000 euros, la exencion puede suponer un ahorro de mas de 12.000 euros.

¿Que hacer si encuentras un error?

Puedes presentar una autoliquidacion rectificativa para corregir la declaracion. Si el error te perjudico (pagaste de mas), tienes 4 anos para solicitar la rectificacion y que te devuelvan lo cobrado de mas con intereses. Si el error te beneficio (pagaste de menos), deberias regularizar cuanto antes: la presentacion voluntaria fuera de plazo tiene recargo pero no sancion.

Y en ambos casos, si el error fue del asesor, puedes reclamarle el dano economico causado.

Referencias legales

• Art. 38 LIRPF — Exencion por reinversion en vivienda habitual
• Art. 7.p LIRPF — Exencion por trabajos en el extranjero
• Art. 14 LIRPF — Imputacion temporal
• Art. 68.1 LIRPF — Deduccion por inversion en vivienda (regimen transitorio)
• STS 1/2024 — Exencion por reinversion como derecho del contribuyente