Después de presentar la declaración, conviene conservar el modelo completo y revisar las exenciones, deducciones e imputaciones aplicadas.
Error 1: No aplicar la exencion por reinversion en vivienda habitual
Vendiste tu casa y compraste otra en menos de 2 anos. La ganancia patrimonial de la venta deberia estar exenta (Art. 38 LIRPF). Pero tu asesor no lo aplico correctamente, o no marco la casilla, o no calculo bien la proporcion reinvertida.
El Tribunal Supremo en la STS 1/2024 ha confirmado que la exencion por reinversion es un derecho del contribuyente, no una opcion discrecional de Hacienda. Si cumples los requisitos (venta de vivienda habitual, reinversion total o parcial en otra vivienda habitual en 2 anos), la exencion es tuya.
Dano potencial: sobre una ganancia de 80.000 euros, el ahorro de la exencion puede superar los 15.000 euros de cuota. Si tu asesor no la aplico, pagaste ese dinero sin necesidad.
Error 2: Perder la deduccion por inversion en vivienda habitual
Si compraste tu vivienda antes del 1 de enero de 2013 y venias aplicando la deduccion por inversion en vivienda habitual, tienes derecho a seguir deduciendote en el regimen transitorio. La subrogación del préstamo hipotecario requiere comprobar la continuidad del régimen transitorio.
Si cambias de banco y subrogas la hipoteca, la deduccion se mantiene. Pero si tu asesor interpreta que has «cancelado» la hipoteca original y abierto una nueva, puede dejarte sin deduccion. La base maxima de deduccion es de 9.040 euros anuales, con una deduccion del 15%. Son 1.356 euros al ano que pierdes.
Error 3: Imputacion temporal incorrecta de rendimientos del trabajo
¿Cobraste una cantidad en 2025 que correspondia a 2024? ¿O tu empresa te pago un bonus en enero de 2026 que devengaste en 2025? La imputacion temporal de los rendimientos del trabajo (Art. 14 LIRPF) es fuente de errores frecuentes.
El criterio general es la exigibilidad: los rendimientos se imputan al periodo en que son exigibles, no al periodo en que se cobran. Pero hay excepciones. El TEAC ha publicado criterios específicos sobre la imputación de atrasos, indemnizaciones y rendimientos irregulares.
Consecuencia: si se imputan mal, puedes estar tributando por rendimientos que no corresponden a ese ejercicio, con el agravante de que la progresividad del IRPF puede llevarte a un tipo marginal superior.
Error 4: Gastos de reparacion del inmueble alquilado
Si tienes un piso alquilado, los gastos de reparacion y conservacion son deducibles como rendimiento del capital inmobiliario. Pero hay una linea fina entre reparacion (deducible) y mejora (no deducible, amortizable). Tu asesor cambio la cocina completa y lo dedujo como reparacion. ¿Es correcto?
El TEAC ha fijado criterio: si la reforma incrementa la vida util del inmueble o su valor (ampliacion, reforma integral), es mejora y no es deducible de golpe. Si simplemente sustituye elementos danados por otros similares (arreglar la caldera, cambiar cristales rotos), es reparacion. La diferencia puede ser de miles de euros en la cuota del IRPF.
Error 5: No declarar la exencion del Art. 7.p (trabajos en el extranjero)
Si trabajaste en el extranjero temporalmente para tu empresa espanola, los rendimientos obtenidos pueden estar exentos hasta 60.100 euros anuales (Art. 7.p LIRPF). Requisitos: que exista un beneficiario real de tus servicios en el extranjero y que en el pais de destino exista un impuesto comparable al IRPF.
Si se cumplen los requisitos, comprueba que la exención se haya aplicado y documentado correctamente.
Como detectar estos errores
1) Pide a tu asesor una copia de la declaracion presentada (no solo el resumen). 2) Compara la base imponible con tus ingresos reales. 3) Busca las casillas de deducciones y exenciones que te corresponden. 4) Si vendiste vivienda, verifica la casilla de reinversion. 5) Si trabajaste fuera de Espana, comprueba que se aplico el 7.p.
¿Que hacer si encuentras un error?
Puedes presentar una autoliquidacion rectificativa para corregir la declaracion. Si el error te perjudico (pagaste de mas), tienes 4 anos para solicitar la rectificacion y que te devuelvan lo cobrado de mas con intereses. Si el error te beneficio (pagaste de menos), deberias regularizar cuanto antes: la presentacion voluntaria fuera de plazo tiene recargo pero no sancion.
Y en ambos casos, si el error fue del asesor, puedes reclamarle el dano economico causado.
Referencias legales
- Art. 38 LIRPF — Exencion por reinversion en vivienda habitual
- Art. 7.p LIRPF — Exencion por trabajos en el extranjero
- Art. 14 LIRPF — Imputacion temporal
- Art. 68.1 LIRPF — Deduccion por inversion en vivienda (regimen transitorio)
- STS 1/2024 — Exencion por reinversion como derecho del contribuyente
Peritaje Tributario en Inspecciones de Alta Cuantía
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