Cómo revisar los errores fiscales acumulados tras un cambio de gestor

El primer gestor duró 8 meses. El segundo gestor duró 6 meses. El tercer gestor es quien detecta los errores acumulados. Si eres autónomo y has cambiado de asesor varias veces en poco tiempo, es probable que tengas obligaciones sin cumplir. Declaraciones sin presentar, trimestres solapados, IVA que no cuadra, gastos deducidos dos veces o cero veces. Aquí repasamos los problemas más comunes y qué puedes hacer.

Los 5 problemas más frecuentes

1. Declaraciones no presentadas. Es el clásico. El gestor te dice que «está todo presentado», le pagas la cuota mensual, y cuando cambias de gestor descubres que los modelos 303 (IVA) o 130 (IRPF) de dos trimestres no se presentaron. Hacienda no te avisa inmediatamente. Puede tardar meses en enviarte un requerimiento. Si presentas tú la declaración antes de que llegue, pagas el recargo del Art. 27 LGT y no hay sanción. Si llega antes el requerimiento, puede haber sanción (Arts. 191 y 198 LGT) e intereses de demora.

2. Periodos sin cobertura. Dejas al gestor A en marzo, contratas al gestor B en mayo. Abril queda en tierra de nadie. Nadie presentó el IVA del primer trimestre porque el gestor A «ya no era tu gestor» y el B «todavía no tenía tus datos». El resultado es una declaración fuera de plazo.

3. IVA soportado perdido. El gestor A tenía tus facturas de gastos de enero a marzo pero no te las devolvió al irte. El gestor B no puede incluir ese IVA soportado en las liquidaciones porque no tiene las facturas. Pierdes la deducción.

4. Gastos del vehículo mal deducidos. Un problema endémico. El Art. 95.Tres.2 LIVA establece una presunción del 50% de afectación del vehículo a la actividad. Tu gestor te dedujo el 100% del IVA del leasing y el 100% de la gasolina sin ninguna prueba de uso exclusivamente profesional. Si llega una inspección, el ajuste es inmediato.

5. Gastos de la vivienda del autónomo. Si trabajas desde casa, puedes deducir una proporción de los suministros (agua, luz, gas, internet). Pero la normativa del IRPF (Art. 30.2.5.ª b) LIRPF) limita la deducción al 30% de la proporción de metros cuadrados dedicados a la actividad. Tu gestor aplicó el 100%. Otro ajuste seguro.

Ejemplo hipotético de cambio de gestor sin entrega ordenada

María es diseñadora gráfica autónoma en Madrid. En 2024 tuvo tres gestores diferentes. El primero no presentó el modelo 303 del segundo trimestre. El segundo le dedujo el 100% del vehículo. El tercero, al revisar la situación, descubrió que faltaba una declaración informativa (modelo 347) de 2023 y que había gastos duplicados en dos trimestres.

El resultado acumulado es un 303 fuera de plazo, con recargo si se presenta antes de cualquier requerimiento y sanción si llega después, un 347 tardío, que como declaración informativa no lleva recargo y se sanciona con multa reducida si se presenta sin requerimiento, y un riesgo latente en IVA si Hacienda revisa la deducción del vehículo. Todo por errores de sus gestores.

¿Puedes reclamar a un gestor anterior?

Sí. El plazo para reclamar depende de si la reclamación es contractual o extracontractual y de cuándo se conoció el daño. Conviene que tu abogado lo confirme antes de dejar pasar tiempo.

Para reclamar necesitas lo siguiente.

• Documentar el error, con el justificante de la AEAT de que la declaración no fue presentada, o de que fue presentada con datos incorrectos
• Cuantificar el daño, sumando sanción, intereses de demora, coste de regularización y coste del nuevo asesor para arreglar el desastre
• Explicar la relación entre el error y el daño, es decir, qué parte del perjuicio sale de la actuación (o inacción) del gestor; su valoración jurídica corresponde a tu abogado
• Informe pericial. Un documento independiente que analice los errores y cuantifique el perjuicio

El vehículo del autónomo y la deducción que siempre da problemas

Este tema merece atención especial porque es fuente constante de errores de los gestores. La regla es clara.

• IVA, con presunción del 50% de afectación (Art. 95.Tres.2 LIVA). Para deducir más, necesitas pruebas
• IRPF. El vehículo solo es deducible si se afecta exclusivamente a la actividad. En la práctica, si tienes un solo coche y lo usas también para fines personales, Hacienda no acepta la deducción
• Pruebas que ayudan, como segundo vehículo familiar, rotulación del vehículo, registro de kilómetros con destinos profesionales, o tipo de vehículo incompatible con uso personal (furgoneta industrial)

Si tu gestor te ha deducido el 100% del vehículo sin ninguna prueba, te ha creado un problema que puede aflorar en cualquier comprobación futura.

Referencias legales

• Art. 198 LGT · Infracción por no presentar declaraciones
• Art. 95.Tres.2 LIVA · Presunción de afectación del vehículo
• Art. 30.2.5.ª b) LIRPF · Gastos de suministros del autónomo
• Art. 27 LGT · Recargos por presentación fuera de plazo sin requerimiento
• Art. 1964 CC · Prescripción de las acciones personales
• Art. 1101 CC · Responsabilidad por incumplimiento de obligaciones