A Hacienda le basta una incoherencia para pedirte explicaciones. Si tus datos no encajan entre sí, con lo que declaran terceros sobre ti, o con la media de tu sector, aumenta el riesgo de revisión. Esta lista se basa en cruces de información y controles publicados por la Agencia Tributaria. Si tus números pasan las 5 capas sin incoherencias, reduces el riesgo de que te pidan explicaciones.
El tiempo estimado es de 15 a 30 minutos con los datos a mano.
Capa 1, Coherencia entre tus propios modelos
La primera pregunta es si tus declaraciones se hablan entre sí. Hacienda tiene todos tus modelos y puede cruzarlos.
- Los ingresos del Modelo 303 (IVA) coinciden con los del Modelo 100/130 (IRPF)
- Las retenciones del 111 cuadran con los gastos de personal declarados
- Las amortizaciones en IRPF coinciden con el inmovilizado real
- Los pagos fraccionados (130) son coherentes con el resultado del ejercicio
- Si presentas 347, las cifras coinciden con las facturas declaradas en IVA
Capa 2, Contraste con datos de terceros
Lo que declaras debe coincidir con lo que otros declaran sobre ti. Bancos, clientes, proveedores, todos comunican datos a Hacienda.
- Los ingresos bancarios del año coinciden con la facturación declarada
- No hay depósitos recurrentes sin justificación en tus cuentas
- Tus proveedores principales te incluyen en su 347 (y tú a ellos)
- Las retenciones que te practican tus clientes coinciden con tu 190
- Si tienes cuentas en el extranjero, el 720 está presentado y actualizado
Capa 3, Comparación sectorial
La AEAT maneja estadísticas por epígrafe. Si tus números se desvían mucho de la media de tu sector, aumenta el riesgo de revisión.
- Tu margen bruto es razonable para tu actividad (no declaras pérdidas crónicas)
- El porcentaje de gastos sobre ingresos está dentro del rango de tu IAE
- Tu cifra de negocios es coherente con tu estructura (empleados, local, maquinaria)
- No tienes una rentabilidad excesivamente baja sin justificación objetiva
Capa 4, Coherencia financiera
Tus movimientos financieros deben contar la misma historia que tus declaraciones.
- Los saldos de tus cuentas son coherentes con tu nivel de ingresos declarado
- No hay transferencias recurrentes a terceros sin justificación fiscal
- Si has comprado un inmueble o vehículo, el origen de los fondos está documentado
- Los pagos recibidos de plataformas digitales coinciden con los ingresos declarados
- No tienes préstamos entre vinculados sin documentar
Capa 5, Coherencia temporal (histórica)
Hacienda puede comparar tu ejercicio actual con los anteriores. Una variación brusca sin causa objetiva llama la atención.
- La variación de ingresos respecto al ejercicio anterior tiene explicación objetiva
- Si has cambiado de régimen (módulos a directa), los números son coherentes
- No hay gastos nuevos abultados que no existían en ejercicios previos
- Las bases de cotización a la Seguridad Social son coherentes con los ingresos reales
La revisión permite detectar incoherencias entre declaraciones, libros y datos de terceros antes de recibir un requerimiento.
¿Cuándo aplicar este protocolo?
Lo ideal es aplicarlo antes de cada presentación trimestral y hacer una revisión completa antes del cierre del ejercicio fiscal. Si detectas una incoherencia, revísala antes de presentar para reducir correcciones posteriores.
Para calcular plazos de prescripción o caducidad si ya tienes un procedimiento abierto, utiliza nuestras calculadoras fiscales.
Referencias
- Art. 93 LGT · Obligaciones de información de terceros
- Art. 116 LGT · Plan de control tributario
- Plan de Control Tributario 2026 · Criterios de selección por riesgo
Peritaje Tributario en Inspecciones de Alta Cuantía
¿Necesitas revisar la coherencia de tus declaraciones?
Si te ha llegado un requerimiento por incoherencias que una revisión básica habría detectado, puedo cuantificar el perjuicio económico que te ha causado. La valoración jurídica sobre la responsabilidad del asesor corresponde a tu abogado.
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