20 beneficios fiscales que conviene revisar

La normativa prevé deducciones, exenciones y reducciones sujetas a requisitos y documentación específicos. Esta lista sirve para comprobar cuáles pueden resultar aplicables.

Inversiones personales con ventaja fiscal

1. Inversión en empresas de nueva creación

Deducción del 50% en la cuota estatal del IRPF por inversiones en empresas de nueva creación. La base máxima es de 100.000 euros anuales, con la condición de mantener la participación 3 años mínimo y no superar el 40% del capital. (Art. 68.1 LIRPF)

2. Donativos a ONG y mecenazgo

Deducción del 80% en los primeros 250 euros donados y 40% por el resto. Si repites donación a la misma entidad 3 años seguidos, sube al 45%. (Ley 49/2002)

3. Inversiones en Patrimonio Histórico

Deducción del 15% en gastos de conservación, restauración o rehabilitación de bienes de interés cultural. El requisito es que el bien debe estar declarado oficialmente.

4. Aportaciones a planes de pensiones

Reducción en base imponible de hasta 1.500 euros anuales (contribuciones individuales). Si el empresario aporta al plan de empleo, hasta 8.500 euros adicionales. El total posible es de 10.000 euros de reducción.

5. Deducción por maternidad

Hasta 1.200 euros anuales por hijo menor de 3 años si la madre trabaja (por cuenta propia o ajena). Compatible con el incremento de hasta 1.000 euros por gastos de guardería autorizada.

Para autónomos y empresarios

6. Reducción por inicio de actividad

Reducción del 20% del rendimiento neto positivo en el primer año con rendimiento positivo y el siguiente. El requisito es no haber ejercido la misma actividad en el año anterior. (Art. 32.3 LIRPF)

7. Gastos de difícil justificación

En estimación directa simplificada, el conjunto de provisiones y gastos de difícil justificación es el 5% del rendimiento neto, con un máximo de 2.000 euros al año. En 2023 fue excepcionalmente el 7%. No necesitas justificar cada gasto individual hasta ese límite. (Art. 30 RIRPF)

8. Amortización acelerada para empresas de reducida dimensión

Si tu cifra de negocios es inferior a 10 millones, puedes amortizar al doble del coeficiente máximo de tablas. Un ordenador que normalmente amortizas en 4 años, lo amortizas en 2. (Art. 103 LIS)

9. Reserva de capitalización

Desde 2025 las sociedades pueden reducir su base imponible en un 20% del incremento de fondos propios, que sube al 23%, al 26,5% o al 30% si crece la plantilla media. El incremento debe mantenerse 3 años y hay que dotar una reserva indisponible por el importe de la reducción. El límite es el 20% de la base imponible positiva (25% si la cifra de negocios es inferior a un millón de euros). (Art. 25 LIS)

10. Tipo reducido para nuevas empresas

Las sociedades de nueva creación tributan al 15% (en lugar del 25%) en el primer período con base imponible positiva y el siguiente. (Art. 29.1 LIS)

11. Libertad de amortización por creación de empleo

Si incrementas tu plantilla media y mantienes ese incremento 24 meses, puedes amortizar libremente elementos nuevos del inmovilizado material hasta 120.000 euros por trabajador. (Art. 102 LIS)

12. Deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad

Deducción en la cuota de 9.000 euros por cada persona/año de incremento de la plantilla media de trabajadores con discapacidad de grado igual o superior al 33% e inferior al 65%, y de 12.000 euros si el grado es del 65% o más. Es una deducción en cuota, no en base. (Art. 38 LIS)

Vivienda y patrimonio

13. Exención por reinversión en vivienda habitual

La ganancia patrimonial por venta de vivienda habitual está exenta si reinviertes el importe total en otra vivienda habitual en un plazo de 2 años (antes o después). (Art. 38 LIRPF)

14. Exención para mayores de 65 años

La ganancia por transmisión de vivienda habitual está totalmente exenta si el transmitente tiene 65 años o más. Sin límite de importe ni obligación de reinversión.

15. Reducción por arrendamiento de vivienda

Reducción del 50-90% del rendimiento neto del alquiler de vivienda (según los requisitos de la reforma 2024). El requisito es que el inmueble se destine a vivienda habitual del inquilino.

16. Exención de la prestación por desempleo en pago único

Si capitalizas la prestación por desempleo (pago único) para iniciar una actividad como autónomo o constituir una sociedad laboral, la prestación está exenta si mantienes la actividad 5 años. (Art. 7.n LIRPF)

Rentas del trabajo y otros

17. Indemnización por despido (parte exenta)

La indemnización obligatoria por despido está exenta hasta el límite legal del Estatuto de los Trabajadores. El exceso tributa como renta del trabajo con posible reducción del 30% por irregularidad.

18. Reducción por rendimientos irregulares

Rendimientos generados en más de 2 años (por ejemplo, bonus plurianuales o stock options) pueden beneficiarse de una reducción del 30% con un límite de 300.000 euros. (Art. 18.2 LIRPF)

19. Deducción por obras de eficiencia energética

Deducciones del 20% y del 40% por obras que mejoren la eficiencia energética de tu vivienda, pagadas hasta el 31 de diciembre de 2026, y del 60% por la rehabilitación energética del edificio, hasta el 31 de diciembre de 2027. Exigen certificados de eficiencia energética antes y después de la obra. (DA 50.ª LIRPF)

20. Deducción por vehículo eléctrico

Deducción del 15% del valor de adquisición de un vehículo eléctrico nuevo (base máxima 20.000 euros) adquirido hasta el 31 de diciembre de 2026. También aplicable a puntos de recarga (base máxima 4.000 euros). (DA 58.ª LIRPF)

Y además, las deducciones de tu comunidad autónoma

Cada comunidad autónoma aprueba deducciones propias en la cuota autonómica del IRPF (nacimiento o adopción, familia numerosa, discapacidad, alquiler de vivienda, gastos educativos, entre otras). Cambian de una comunidad a otra y de un año a otro, así que conviene revisar la norma de la tuya antes de declarar.